Платежи организаций на ОСНО мы все изучили, см. часть 1, но такая система налогообложения, как писали ранее, очень редко привлекает будущих владельцев небольшого бизнеса. По мнению наших законодателей, малый бизнес это организации/ИП с годовым оборотом, не превышающим 200 миллионов рублей. Естественно, начинающего предпринимателя, мягко скажем, удивляет сумма таких доходов, поэтому целесообразнее подумать о другой системе налогообложения, «упрощенке» или упрощенной системе налогообложения (УСН). Некоторым данный вид не подходит, просьба прочитать предыдущую статью, но если вы не собираетесь изначально «влезать» в огромные долги или у вас нет богатых спонсоров, то для вас этот вариант самый лучший. Но не путаем доход с прибылью, которая является разницей между доходом и расходом (затратами). У неопытного предпринимателя может сложиться впечатление, что 6% это крохи, если считать от 100%, но если было бы так просто, в нашей стране не банкротилось бы столько фирм и не закрывались массово ИП.
Давайте этот вид обсудим в деталях.
Итак, 6% от оборота, но нет правил без исключений, например, Калмыкия(3%),
Крым и Севастополь 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чечне она плавающая, от 1 до 6%. Подробнее читайте на сайте налоговой. При превышении лимита в 150 млн.р. ставка 8%, об этом нельзя забывать.
Доход УСН, что это?
Доход это все поступления на счет или суммы, проведенные через кассу и полученные через расчетный счет. Возникает вопрос, а если не проводить чек, можно обмануть систему? К сожалению если это и произойдет, то штрафы в случае проверки составляют от 300000 рублей, пусть даже по-договоренности 50%, 150000. Смысла нет.
Существуют доходы не связанные с реализацией товаров/услуг, например, если вы оставили деньги на расчетном счете и вам идет %. Это тоже нужно учитывать, так как вы зарабатываете.
Список таких доходов:
- процент на остаток по расчётному счёту
- штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
- возмещение ущерба от страховой компании
- курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
- подарки и другое бесплатно полученное имущество
- другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.
Доходы при бартерах тоже идут в зачет, но там схема сложнее и нужно консультироваться с юристами.
Какие доходы не нужно учитывать в УСН
Деньги и доход при УСН все-таки не все учитываем. Примеры:
- Вам вернули долг или дали в долг не учитываем;
- Вы внесли личные деньги на расчетный счет;
- Вы участвуете в тендере и внесли обеспечение или предоставили имущество в залог;
- Вас не устроило качество товара/услуг и вам вернули деньги;
- Вам направили деньги по ошибке или банк вернул платеж;
- Вам выплатили деньги, если вы являетесь агентом, но не агентское вознаграждение;
- гранты от государства;
- если вы совмещаете несколько видов налогообложения, например, патент;
- другие доходы из ст. 251 НК.
У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:
- Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
- Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.
Учет налогов по «упрощенке»
Очень важным аспектом является учет поступающих денег на расчетный счет или в кассу. Сразу возникает вопрос, что делать с предоплатой или частичной оплатой. Их также указываем в день поступления, потому что налоговую не интересует, что документы не закрыты (нет акта или накладной). За несоблюдение данного правила следуют санкции в виде штрафов или вызова для объяснений.
Бывают ситуации, когда деньги нужно учесть заранее. Например, вы через курьера торгуете пиццами, деньги за них вы не получили, но провести суммы заявок нужно сразу. Бывает доход неденежный, например, за вас оплатила другая компания или ИП. Все равно нужно провести сумму сразу.
Бывают ситуации, когда вы оказываете услуги другой компании, а она вам в ответ. К примеру, вы сдаете в аренду грузовой автомобиль, стоимость в сутки 5000 рублей, на 2-е суток. А взамен ваш контрагент вам выкапывает яму 5/5 метров с помощью экскаватора. Стоимость 10000, соответственно, вы составляете акт взаимозачета. 10000 нужно учесть в тот же день.
Расходы при 6% не учитываются.
В случае, если вы арендуете помещение или несете другие издержки, например, на закупку оборудования, то есть смысл посчитать расходы и если они высоки, то перейти на другую систему налогообложения, доходы минус расходы.
Уменьшение налога
Очень важным моментом является то, что вы можете уменьшить сумму налога УСН. ИП без сотрудников на всю сумму фиксированных страховых взносов (40 874 руб), а ИП с сотрудниками и ООО-50%. Только платежи должны поступать поквартально.
Отчётность на УСН «Доходы» в 2021 году
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.
Каждый квартал нужно платить налог:
- до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
- до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года,
- до 26 июля — за полугодие 2021 года,
- до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.
Раньше требовалось вести книгу учета доходов, но с 2020 г. данное правило стало необязательным.
Если доход составил больше 300000, то вам следует уплачивать дополнительный 1% от суммы, свыше 300000. Срок уплаты данного налога до 1 июля 2021 г. Например, вы заработали 1000000 в 2020 году, вам требуется уплатить в бюджет 6% + 1% от 700000, 49000 рублей, но при условии, что вы платили страховые взносы вовремя.